Комплексная оценка платежеспособности бюджета
Рыбинского муниципального района
с учетом действующих и планируемых к принятию
Аналитическая записка
Для расчета платежеспособности бюджета РМР используется Методология расчета платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность на среднесрочный период, Муниципального образования «Рыбинский муниципальный район», утвержденная Постановлением администрации РМР № 2123 от 29.07.2009 г.
Расчет платежеспособности бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включая кредиторскую задолженность, проводится для оценки способности бюджета района полностью и своевременно исполнять свои расходные и долговые обязательства.
- В целях реализации принципа исполнения всех принятых обязательств РМР за счет доходов бюджета определяется долговая емкость бюджета (ДДЕ) - как превышение доходов бюджета над расходами бюджета без учета расходов на обслуживание существующих прямых и условных обязательств в каждом периоде выбранного интервала времени. При оперативном и краткосрочном планировании построим ДДЕ с периодом, равным кварталу. Результаты расчета доступной долговой емкости в 2010-2011 г.г. представлены в таблице 1.
Доступная долговая емкость бюджета РМР отрицательна в 2010 и 2011 годах. Так как доступная долговая емкость в 2010 году отрицательна, то необходимо провести рефинансирование или частичное досрочное погашение имеющихся обязательств с целью приведения их в пределы доступной долговой емкости бюджета. Привлечение новых заимствований, увеличивающих расходы на погашение и обслуживание обязательств в отчетном году, до проведения рефинансирования или досрочного погашения, не допускается.
Таблица 1 – Расчет доступной долговой емкости в 2010-2011 г.г.
Тыс. руб.
Наименование показателя |
2010 г. |
2011 г. |
||||||||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Итого |
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
Итого |
|
Доходы |
165 994 |
242 595 |
234 616 |
250 445 |
893 650 |
218 718 |
220 257 |
225 825 |
226 886 |
891 686 |
Долговые обязательства |
0 |
0 |
10 487 |
7 246 |
17 733 |
0 |
0 |
0 |
23 704 |
23 704 |
Доходы, всего |
165 994 |
242 595 |
245 103 |
257 691 |
911 383 |
218 718 |
220 257 |
225 825 |
250 590 |
915 390 |
Расходы |
155 779 |
222 997 |
249 644 |
274 780 |
903 200 |
220 458 |
256 476 |
201 952 |
223 811 |
902 697 |
ДЕ (долговая емкость бюджета) |
10 215 |
19 598 |
-4 541 |
-17 089 |
-8 183 |
-1 740 |
-36 219 |
23 873 |
26 779 |
12 693 |
СГ (сводный график обслуживания и погашения прямых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств) |
0 |
0 |
0 |
8 455 |
8 455 |
7 386 |
0 |
10 559 |
0 |
17 945 |
ДДE (доступная долговая емкость бюджета для новых заимствований) |
10 215 |
19 598 |
-4 541 |
-25 544 |
-16 638 |
-9 126 |
-36 219 |
-13 314 |
26 779 |
-5 252 |
ДЦЕ (долговая емкость бюджета на выбранном интервале заимствования) |
- |
- |
- |
- |
-16 638 |
- |
- |
- |
- |
-5 252 |
- В целях определения текущего финансового состояния и потенциальных финансовых возможностей в части, касающейся долговых обязательств РМР, рассчитываются индикаторы оценки финансового положения и качества управления бюджетом РМР, отражающие ключевые факторы платежеспособности.
Исходные данные, используемые для расчета индикаторов оценки финансового положения и качества управления бюджетом РМР представлены в таблице 2. Объем кредиторской задолженности на 01.01.2011 г. примем равным значению на 01.01.2012 г.
Таблица 2 - Исходные данные для расчета индикаторов оценки финансового положения и качества управления бюджетом РМР
Показатель |
Сумма тыс. руб. |
|
2010 г. |
2011 г. |
|
Всего доходов |
893 650 |
891 686 |
Всего доходов без учета средств регионального фонда компенсаций |
636 363 |
609 470 |
Всего доходов без учета безвозмездных перечислений от бюджетов других уровней |
109 817 |
91 873 |
Всего расходов |
903 200 |
902 697 |
Всего расходов за исключением средств регионального фонда компенсаций |
645 721 |
621 537 |
Расходы бюджета района, осуществляемые за счет средств адресной инвестиционной программы РМР |
142 369 |
47 670 |
Кредиторская задолженность муниципальных учреждений РМР на 01.01.11, 01.01.12 |
8 003 |
8 003 |
Прирост кредиторской задолженности муниципальных учреждений за 2010 г., 2011 г. |
-13 083 |
0 |
Просроченная кредиторская задолженность муниципальных учреждений РМР на 01.01.11, 01.01.12 |
2 311 |
0 |
Объем муниципального долга РМР на 01.01.11, 01.01.12 |
17 733 |
23 704 |
Объем краткосрочного муниципального долга РМР на 01.01.11, на 01.01.12 |
17 733 |
23 704 |
Объем выданных гарантий РМР на 01.01.2011 г. |
0 |
0 |
Выплаты на погашение и обслуживание муниципального долга |
8 455 |
17 945 |
Результаты расчета индикаторов оценки платежеспособности бюджета РМР в 2010 г. представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Значения индикаторов оценки платежеспособности бюджета Рыбинского муниципального района в 2009-2010 г.
Название и обозначение индикатора |
Значение индикатора, % |
Минимальный риск неплатежеспособности (наилучший уровень управления бюджетом РМР) |
Максимальный риск неплатежеспособности (минимальный уровень управления бюджетом РМР) |
|
2010 г. |
2011 г. |
|||
Р1-Доля расходов бюджета РМР, осуществляемых за счет средств адресной инвестиционной программы |
22,5 |
7,7 |
15,0% |
5,0% |
Р2-Объем кредиторской задолженности муниципальных учреждений |
1,2 |
1,3 |
0% |
10,0% |
Р3-Отношение муниципального долга без учета гарантий к доходам бюджета РМР |
2,8 |
3,9 |
25,0% |
50,0% |
Р4-Отношение краткосрочного (до 1 года) долга к доходам бюджета РМР |
2,8 |
3,9 |
10,0% |
35,0% |
Р5-Отношение объема выданных гарантий к доходам бюджета РМР |
0 |
0 |
15,0% |
30,0% |
Р6-Отсутствие просроченных долговых обязательств |
0,26 |
0 |
0% |
0,5% |
Р7-Отношение выплат по муниципальному долгу Муниципального образования «Рыбинский муниципальный район» к доходам без учета финансовой помощи |
7,7 |
19,5 |
15,0% |
45,0% |
Ипл-Интегральный показатель оценки платежеспособности бюджета (Р1*Р2*РЗ*Р4*Р5*Рб*Р7/10000000) |
0 |
0 |
0 |
5,9 |
Расчетное значение интегрального показателя оценки платежеспособности бюджета РМР в исследуемых интервалах (2010 - 2011 г.г.) равно нулю, что должно означать минимальный риск неплатежеспособности бюджета.
Значение интегрального показателя оценки платежеспособности бюджета может находиться в пределах следующих значений: 0 (минимальный риск неплатежеспособности) и 5,9 (максимальный риск неплатежеспособности), при условии, что значения каждого из индикаторов оценки платежеспособности бюджета имеет значение в рамках, указанных в перечне индикаторов оценки платежеспособности бюджета Рыбинского муниципального района.
Значения индикаторов Р1, Р3, Р4, Р5, Р7 в 2010 году и Р3, Р4, Р5 в 2011 году находятся вне рамок, указанных в перечне индикаторов оценки платежеспособности бюджета, поэтому расчетное значение интегрального показателя оценки платежеспособности бюджета РМР равное нулю нельзя считать достоверным и риск неплатежеспособности может не являться минимальным.
Исполнитель
О.В. Баранова